荷兰对收入和利润征收的税种

来源：飞啊网整理

2023-03-28

【对收入和利润征收的税种】主要包括个人所得税、公司所得税等。（1）个人所得税荷兰个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。居民个人就其全球所得纳税，非居民个人仅就其来源于荷兰的所得纳税。 A.所得类型及税率根据所得类型不同，荷兰个人所得分三类（3 boxes），每类所得对应不同税率。 Ⓒ第一类所得（Box 1）应税所得包括个人经营收入、工作收入、主要住房租金收入和其他劳务收入等。荷兰税务机关认为这类所得是积极所得。第一类所得实行累进税率。 Ⓒ第二类所得（Box 2）就是显著持股所得，包括股份产生的股息收入以及转让该股份的净所得（资本利得）。显著持股是指被推定为在有限公司或合作社持有至少5% 的股份。从2021年起，第二类所得的税率从26.25%提高到26.9% Ⓒ第三类所得（Box 3）适用于来自储蓄和投资的收入。税率统一为31%。应税资产主要包括银行存款、第二所房屋、股票债券等。不需要计入应税资产的有：个人使用的物品，如家庭财产、客车或大篷车；在林地和生态保护方面的投资；不作为投资的科学和艺术品；一定数量的对社会有益的投资（如环境保护、少数民族事业）等。 B.应纳税所得额的计算个人所得税费用扣除的原则是，为取得所得所必需的支出可以扣除。居民和非居民个人的受雇所得可以享受一定数额的扣除，但是一般不得超过一定限额。交通费用的扣除额根据上下班的距离确定，使用公共交通的扣除较高。非工作性扣除主要包括：贷款利息支出；抚养费等经常性支出；雇员的保险费类支出；病残支出；慈善捐助支出等。除此之外，居民个人还可以享受一定数量的税额扣除，分为基本税额扣除和各种附加税额扣除。所有居民个人都可以享受基本税额扣除，这个扣除额每年调整。各种附加税额扣除要根据居民个人的收入、年龄、婚姻、子女扶养、就业、健康等各种情况确定。损失弥补。损失弥补的基本原则是发生的损失只能用同类型的所得弥补。与积极所得相对应的损失可以向前结转3年，向后结转9年，与消极所得相对应的损失可以向前结转1年，向后结转9年。（2）公司所得税（vennootschapsbelasting）公司所得税是对企业所得征收的税种，原则上开展业务的所有利润应缴纳所得税，但与业务相关的所有支出、折旧、亏损等可以扣除。一般来说，荷兰的居民企业须就其全球收入缴纳企业所得税，非居民企业仅就荷兰来源的收入承担纳税义务。荷兰标准的企业所得税率为25%。不高于245,000欧元的应纳税所得额可适用较低的15%的税率，并将在2022年适用于不高于395,000欧元的收入。如果符合标准，财政投资基金按照0%的企业所得税税率纳税。在一定条件下，特定的投资基金可以拥有免除荷兰企业所得税的资格。

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