罗马尼亚个人所得税

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2023-03-28

【个人所得税】应缴纳所得税的个人（纳税人）包括：居民；通过在罗常设机构独立开展经营活动的非居民自然人；在罗马尼亚开展依托式经营活动的非居民自然人；有收入所得的非居民自然人。属于以下类别的收入应缴纳所得税：独立经营所得；工资所得；使用权转让所得；投资所得；年金所得；农业活动所得；奖金、赌博所得；不动产转让所得；其他来源的收入。根据2017年第79号《政府紧急法令》，从2018年1月1日起，罗马尼亚将大部分来源的个人所得应税收入税率由16% 下调至10%，主要类别及计税方式如下：（1）独立经营所得，包括从事生产、贸易、文化演出、体育等活动收入以及知识产权收入，税率为10%。（2）工资收入：每月税款由纳税人的主要雇主代扣代缴，税率统一为应税净收入的10%。（3）物品使用权转让收入：主要是指动产和不动产的出租及转租收入以及个人所有的农用物资出租收入，税率为应税收入的10%。（4）投资收入：利息收入、有价证券收入为10%；红利收入为5%。（5）退休金收入：每月退休金应税收入以退休金所得扣除2000列伊免税部分后的收入计征，税率为10%。（6）农、林、渔业收入：按照收入规范标准确定的净收入乘以10% 的税率计取最终税款，低于一定种植面积或存栏量在一定数量以下的农户所得免税。（7）奖金及赌博收入：单笔中奖奖金收入在奖金领取前按10%的税率预扣所得税。6.675万列伊以下的赌博收入在实际领取前按1%的税率预扣所得税，6.675万-44.5万列伊之间的收入以667.5+6.675万列伊以上部分×16% 金额预扣所得税，超出44.5万列伊的赌博收入按61187.5列伊+44.5万列伊 ×25%金额预扣所得税。（8）个人不动产所有权转让收入：根据2017年第3号政府紧急法令，从2017年2月1日起，出售45万列伊以下金额、个人持有的不动产收入免缴所得税，超出部分统一按3%的税率征税，此举旨在鼓励居民进行不动产交易，便利建筑业的发展和居民楼的开发。不动产所有权转让收入由中央财政和地方财政对半分享。（9）其他收入计税方式：包括保险、商业仲裁酬金、自由职业及知识产权转让收入等。此类收入税款由支付者负责计算和代扣代缴，以毛收入为基数实行10%的统一税率，并据此计算所得税的应缴税额。

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